Књижење каса-сконта

1) Privredno društvo je nabavilo robu od dobavljača, obveznika PDV-a, u iznosu od 200.000 dinara, plus obračunati PDV po opštoj stopi od 20%, što iznosi 40.000 dinara. Rok plaćanja je 60 dana, a ukoliko se plati u roku od 20 dana, odobrava se kasa skonto u iznosu od 2%.

2) Kupac je u roku od 20 dana od prijema fakture uplatio iznos fakturisane naknade umanjene za kasa skonto.

Odredbom člana 21. stav 3. Zakona o porezu na dodatu vrednost („Sl. glasnik RS”, br. 84/2004… i 30/2018 – u daljem tekstu: Zakon o PDV-u) propisano je da, ako se osnovica naknadno smanji, obveznik koji je izvršio promet dobara i usluga može da izmeni iznos PDV-a samo ako obveznik kome je izvršen promet dobara i usluga ispravi odbitak prethodnog PDV-a i ako o tome pismeno obavesti isporučioca dobara i usluga.

Prema odredbi člana 15. Pravilnika o određivanju slučajeva u kojima nema obaveze izdavanja računa i o računima kod kojih se mogu izostaviti pojedini podaci („Sl. glasnik RS”, br. 123/2012 i 86/2015), kada se posle izvršenog prometa dobara i usluga promeni naknada za taj promet, obveznik PDV-a izdaje dokument o povećanju ili smanjenju naknade, odnosno dokument o povećanju ili smanjenju osnovice, koji naročito sadrži podatke o:

1) nazivu, adresi i PIB-u izdavaoca dokumenta;

2) mestu i datumu izdavanja i rednom broju dokumenta;

3) nazivu, adresi i PIB-u primaoca dokumenta;

4) iznosu za koji je smanjena odnosno povećana osnovica za obračunavanje PDV-a, poreskoj stopi i iznosu za koji je smanjen odnosno povećan iznos obračunatog PDV-a – u slučaju oporezivog prometa za koji je obveznik PDV-a – izdavalac dokumenta poreski dužnik u skladu sa Zakonom o PDV-u;

5) iznosu za koji je smanjena odnosno povećana naknada, bez PDV-a – u slučaju oporezivog prometa za koji obveznik PDV-a – izdavalac dokumenta nije poreski dužnik u skladu sa Zakonom o PDV-u;

6) iznosu za koji je smanjena odnosno povećana naknada za promet dobara i usluga – u slučaju prometa koji je oslobođen PDV-a i prometa koji ne podleže oporezivanju, a za koji se izdaje račun u skladu sa ovim pravilnikom;

7) napomenu da se za promet dobara i usluga primenjuje sistem naplate u skladu sa Zakonom o PDV-u – u slučaju kada se za taj promet primenjuje sistem naplate;

8) broju i datumu izdavanja računa za izvršeni promet dobara i usluga.

Dokument o smanjenju osnovice za obračunavanje PDV-a (npr. knjižno odobrenje) izdaje se samo ako je naknadno (dakle nakon izvršenog prometa) došlo do smanjenja osnovice za obračunavanje PDV-a.

izvor:https://www.poslovnisavetnik.net/racunovodstveno-poreski-aspekt-evidentiranja-rabata-i-kasa-skonto-novo/ (pristupljeno: 15.10.2019.)